Салық қауіпсіздігі және камералдық бақылау

АуырсынуКәсіпкер салық төлейді және есеп тапсырады, бірақ Салық кодексінің, салық регистрлерінің және камералдық бақылау қағидаттарының логикасын түсінбейді.

• Бухгалтерлік және салықтық есептіліктің өзара байланысы
• «ҚР Салық кодексі» салық салудың негізгі қағидасы ретінде
• Салықтық есеп: ұғымы, «ҚР Салық кодексінің» міндеттері (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, есеп тапсыру мерзімдері мен салық төлеу мерзімдері, әкімшілендіру)
• Салықтық есеп саясаты
• Салық регистрлері ұғымы (бухгалтерлік деректермен байланысы және мұнда 1С қандай рөл атқарады)
• Камералдық бақылау ұғымы: оның мәні мен жұмыс қағидаттары

НәтижеҚатысушы бухгалтерлік және салықтық есептіліктің өзара байланысын, Салық кодексінің, салықтық есеп саясатының, регистрлер мен камералдық бақылаудың рөлін түсінеді.

АуырсынуИесі салықтардың, алымдар мен төлемдердің көптүрлілігінде шатасады және олардың қайсысы өз бизнесіне қатысты екенін, қандай ставкамен және қандай мерзімде екенін түсінбейді.

• Салықтар, алымдар және т.б. ұғымы; жеңілдіктер, төмендетілген ставкалар, субсидиялар
• Есептіліктің барлық түрлерін тапсыру тәсілдері (қолма-қол, КН (салық төлеушінің кабинеті) арқылы электронды түрде және ИСНА (салықтық әкімшілендірудің ақпараттық жүйесі) арқылы электронды түрде)
• Алымдардың, баждардың, міндетті төлемдердің түрлері
• Дербес шоттар, БСК (бюджеттік сыныптама коды), ТТК (төлем тағайындалу коды), салық комитеттерінің кодтары
• Жер салығы (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңі, төлеу мерзімдері)
• Мүлік салығы (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңі, төлеу мерзімдері)
• Акциздер (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңі, төлеу мерзімдері)
• Көлік құралдарына салынатын салық (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңі, төлеу мерзімдері)
• Жеңілдікті санаттар. Astana Hub және АХҚО (Астана халықаралық қаржы орталығы) арқылы заңды салықтық оңтайландыру: мүмкіндіктер, шектеулер және бақылау.

НәтижеҚатысушы салықтардың, алымдар мен міндетті төлемдердің түрлерін, есептілік тапсыру тәсілдерін, ставкаларды, мерзімдерді және жеңілдікті санаттарды түсінеді.

АуырсынуЖалақыдан салынатын салықтар мен жарналар «қара жәшік» ретінде қабылданады: қызметкерден не ұсталатыны, жұмыс беруші не төлейтіні және қызметкер шын мәнінде қанша тұратыны түсініксіз.

• ЕТҚ (еңбекақы төлеу қоры): ұғымы, жеңілдікті санаттар
• Жеке табыс салығы (ЖТС)
• Міндетті зейнетақы жарналары (МЗЖ)
• Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға жарналар (МӘМСЖ)
• Әлеуметтік салық
• Әлеуметтік аударымдар
• МӘМС аударымдары

НәтижеҚатысушы ЕТҚ мен азаматтық-құқықтық шарттардан салынатын салықтар мен жарналардың құрылымын түсінеді: ЖТС, МЗЖ, МӘМСЖ, әлеуметтік салық және аударымдар - әрі қызметкердің нақты құнын көреді.

АуырсынуБейрезиденттермен жұмыс күтпеген салықтарға, хабарламаларға және камералдық бақылау бойынша алшақтықтарға әкеледі, олар туралы иесі кейін біледі.

• Бейрезидент үшін КТС (объект салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңі, төлеу мерзімдері)
• Бейрезидент үшін ҚҚС (салық салу объектісі, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңдері, төлеу мерзімдері)
• Қосарланған салық салуды болдырмау туралы конвенция және оның ҚР-дағы салық шығындарын азайтудағы рөлі
• Бейрезидент үшін КТС және ҚҚС бойынша салық регистрлері
• Камералдық бақылау нәтижелері бойынша алшақтықтардың болуы туралы салықтық хабарламалар мен ескертпелер (ұғымы және айырмашылығы)
• Дербес шоттар; БСК; ТТК

НәтижеҚатысушы бейрезидент үшін КТС пен ҚҚС-ты, қосарланған салық салуды болдырмау туралы конвенцияның рөлін және хабарламалар мен ескертпелермен жұмыс тәртібін түсінеді.

АуырсынуҚҚС пен КТС - ең ірі әрі тәуекелі жоғары салықтар, бірақ иесі салық базасының қалай қалыптасатынын және бухгалтерлік есеппен алшақтықтардың неге туындайтынын түсінбейді.

• ҚҚС (қосылған құн салығы): салық салу объектілері, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңдері, төлеу мерзімдері
• КТС (корпоративтік табыс салығы немесе пайдаға салынатын салық): салық салу объектілері, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңдері, төлеу мерзімдері
• Бухгалтерлік және салықтық есептің тұрақты және уақытша айырмашылықтары
• ҚҚС және КТС нысандарының өзара байланысы және олардың камералдық бақылауы
• КТС және ҚҚС бойынша салық регистрлері
• АСР (арнаулы салық режимдері): салық салу объектілері, ставкалар, есептілік нысандары, тапсыру кезеңдері, төлеу мерзімдері
• Үй тапсырмасын талдау

НәтижеҚатысушы ҚҚС, КТС және АСР логикасын, тұрақты және уақытша айырмашылықтарды әрі камералдық бақылаудағы есептілік нысандарының өзара байланысын түсінеді.